法国买房要交多少税?
法国税收是一个十分强大的存在,只涉及到房产这一项,就有多种不同的税收,在当地买房要交税、卖房也交税,出租房子还要交税,那么在法国涉及到房子的税到底都有哪些呢?地方税是在法国涉及到房子重要税收项目,这个地方税是需要把税费交纳给当地政府的,当地政府会把收取的这部分税收用于当地基础建设之中。
法国税收是一个十分强大的存在,只涉及到房产这一项,就有多种不同的税收,在当地买房要交税、卖房也交税,出租房子还要交税,那么在法国涉及到房子的税到底都有哪些呢?地方税是在法国涉及到房子重要税收项目,这个地方税是需要把税费交纳给当地政府的,当地政府会把收取的这部分税收用于当地基础建设之中。房屋交易中首先要缴纳地产税和居住税,当然,买方和卖方可以通过协商来决定是否共同分担这两项税负。
①居住税
居住税应该由1月1日那天房屋的居住人来缴纳。实际上,买卖双方无需在协议中达成分摊共识。由此来看,如果交易发生在1月15日,那么卖方需负担全年的居住税,买方无需支付卖方任何费用。买方需要缴纳目前居住房屋全年的居住税,即使他可能在1月2日就搬走了。
计算:居住税由土地租赁价值和纳税家庭情况决定,此外,还与电视税(Contribution à l'audiovisuel public)有关。
②地产税
地产税一般由买卖双方共同分担,协议中应包含分摊条款。买方要付给卖方其在成为业主后需要负担的地产税份额。举例来说,如果交易发生在4月1日,那么当年前3个月的地产税需由卖方缴纳,之后的地产税由买方分担。
因此,应提前告知买方其需负担的地产税份额。为此,买卖双方在公证员处签署协议时,卖方应出示上一年的地产税单。买方需要分摊的部分则根据这一税单来计算。这笔钱应由买方在交易当日通过支票形式支付给卖方。
计算:地产税=税基*行政区表决税率(Base d'imposition * Taux d'impôt voté par la collectivité territoriale)
其中税基按下列方法计算:
·建成房屋:土地租赁价值的50%;
·未建房屋:土地租赁价值的80%。
③登记税(Droits d'enregistrement)
房屋交易时还会产生登记税(又称过户税),登记税适用于所有位于法国境内的住房,即使买卖双方的协议是在外国达成的。如果买方支付了通常应由卖方承担的费用,那么,这笔开销应被纳入过户费的纳税基数中。
国家、省和市镇按比例征收登记税:
·理论上讲,省税税率一般为3.8%,但大部分省份已经该税率提高至4.5%;
·市镇税税率为1.2%;
·国家税相当于省税额的2.37%。
综上来看,如果把省税税率增加考虑在内,登记税税率一般为5.8%。(这一税额不含公证员酬金以及其他相关费用)
④中介佣金(Commission d'intermédiaire)中的增值税
卖方一般都会委托给中介公司来为房屋寻找潜在买方,并完成交易。委托书一般包含委托商品、委托书有效时间、撤销委托条件以及中介费。中介费中就含有增值税(TVA),这与买卖双方直接交易的情况不同。
如果中介是房产经纪人,佣金由买卖双方自由决定,并在协议中注明。如果中介是谈判公证员,佣金则按国家规定支付。中介佣金在签署有效售房合同时完成支付。
⑤公证员酬金(Rémunération du notaire)中的增值税
公证员酬金按房屋售价的一定比例收取,参照Tarif S1的标准,即:
€0-€6500为3.945%;
€6500-€17000为1.627%;
€17000-€60000为1.085%;
€60000+为0.814%。
增值税按20%的税率收取。
⑥新房交易的增值税
购买新房或期房时不仅要缴纳登记税还要缴纳增值税,税率为20%。
卖方缴税时:
·售价增值税;
·低税率交易税。
卖方未缴税时(非期房):
·未缴纳的增值税;
·交易税,税率一般为5.8%。
其他注意部分
土地税和房产税,即对该房产占据的土地和建筑征收的税,其支付金额会依据各种内外部条件而大不相同。例如,法国全国各地政府都有权具体规定房产税和土地税的征收标准,房屋的面积、结构等条件不同,税费也会不同,但通常税费金额不会相差太大。以一套200平方米以内的独栋别墅为例,其在法国各地的土地税和房产税总额都不会超过500-600欧元/年。另外,该房产的所有人如果是单身则交纳税费较高,对于有子女的家庭,法国还会在房产税和土地税方面予以补贴优惠,子女越多税费越是递减。其次,作为法国业主也需要交纳居住税。这是对当地居民的年度征税,由房屋当时的居住者交纳。另外,如果购房者把房子用来工作或经营,就需要缴纳职业税。此外,持有房产并出租的业主还要交纳资本收益税。也就是说,如果房主把房子租出去就需要缴纳租金16%的税金,除非房主拥有该房屋产权达15年以上才能免交此税。
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