你有美国以外的银行账号吗?有向美国国税局申报吗?之前或许都没当回事，但从下个月，2020年1月开始美国税局要有大动作，正式开始“秋后算账”了!你可能会发现你的资金从2020年开始被冻结......

《海外账户纳税法案》下月正式执行!

所有美国公民、美国绿卡持有人，以及常住美国的人士注意了：

从2019年12月31日开始，美国国税局IRS，将最终结束其长期运行的《海外账户纳税法案》(FATCA“肥咖”条款)宽限期。

宽限期一旦结束，只要你账户符合“美国人身份”(后文有详细解读)，就必须提供美国税号(TIN)，海外账户被查出没有申报，除了会面临高额罚款外，账户会被美国国税局冻结，甚至面临刑事处罚!

这意味着希望避免账户冻结的美国纳税人，现在只有不到一个星期的时间，来应对可能的后果。

拓展：该法案颁布于2010 年3 月18 日，2014年生效运行，目前已有113个国家与地区加入，包括中国。

美国国税局提供了3年的宽限期。在宽限期内(目前仍有效)，外国金融机构只有在已有记录的情况下，才被要求提供美国客户的信息。

正式执行时间：2020年1月开始，正式全面执行

《海外账户纳税法案》主要内容：

英文全名 Foreign Account Tax Compliance Act，在华人圈中又被称为[肥咖条款]。海外账户纳税法案(FATCA) 是一项新的美国法律，其宗旨在于确保美国政府，能够针对在美国境外持有金融资产的美国人征收相应税款。

1. 针对美国纳税人

条款要求所有美国纳税人，每年报告在美国境外持有的所有资产，如果美国居民没有申报其超过一定金额的海外账户，就会受到处罚：

如未申报，一旦被查出，可能面临1万美元罚款

如IRS 通知后还是未申报，可高达5万美元罚款

如少报或漏报，可被征收高达额外40%未申报资产总额的罚金

2. 针对海外金融机构：

外国实体/非实体的金融机构，像银行、证券、投资投顾等，也必须向美国国税局(IRS)披露「美国纳税人」个人数据及其在银行持有的资产价值。

披露的信息包括，每年报告美国人在其机构的持有人的姓名、地址、税务识别号码(TIN)、帐户余额、以及该年度账户上的存款和取款等交易记录。

不配合美国国税局要求的外国金融机构，不仅将被排除在美国市场之外，该机构与客户的美国来源所得或在美国的投资利润需要扣缴30%的惩罚税率。

如果美国公民或公司未能遵守这一新规的要求，就必须向IRS提供合理的解释，否则将面临账户被冻结的风险，在极端情况下，还会受到刑事起诉。

受影响人群：

1.美国公民

2.持有绿卡的永居公民

3.外国人于课税的日历年在美停留超31天，且3年内在美居留天数加权达183天(本年度停留天数乘1，上年停留天数乘1/3，前年停留天数乘1/6)

当然，冲击最大的是那些在美国境外拥有非法所得，并试图把这些资产藏在美国的人。

豁免情况：

A或G签证(但不包括A-3或G-5)的美国个人，持有J或Q签证的美国教师或实习生，持有F、J、M、或Q签证，或在美国境内参加慈善体育赛事的专业运动员，不受183天规则限制。

需申报项目：

为投资而持有的外国金融账户;

外国非账户资产，例如外国股票和证券、外国金融工具、与非美国人的合同以及在外国实体中的利益;

不仅指银行账户，还包括退休账户和人寿保险计划。

(美国金融机构的海外分公司可豁免)

下列任一编码均可用作美国税号TIN：

1. EIN 雇主识别码(是美国联邦税务局识别每个公司纳税人的编号)

2. ITIN 个人纳税人识别号(非美国公民没有SSN社安号但又有报税需求的个人设立的报税号)

3.SSN 社会安全号码

新法意义：

旨在防止美国公司和个人在非美国境内藏匿资产;

为逃避或逃避缴纳美国税款而开设的帐户;

通过对这些外国持有的资产征税，美国增加了收入来源，这些收入被用于刺激就业的激励账户。

适用对象：

你需要申报吗?我们改如何判断自己的账户海外账户，符合“美国人身份”呢?有7大标准：

1.账户持有人，是否是美国公民或合法永久居民身份(绿卡)

2.账户持有人出生地是否在美国

3.是否有美国居住地址、或美国通信地址(包括美国邮政信箱);

4.是否有一个美国电话号码(不管这个号码是否是唯一的电话号码)

5.是否有汇款到美国帐户的记录

6.一个“由他人代理”的美国地址

7.是否有授权拥有美国地址的人代收邮件

特别提醒：

如果你只拥有其中一项标记，并不意味着你的账户符合“美国人身份”，但会提醒国税局必须给予更仔细的审查。

一旦你的账户符合FATCA认定的“美国人身份”，无论是在中国、英国、法国，都可能都将逃不出美国税务局(IRS)的监控范围。

下面我们具体来看看，新法针对人群的申报标准，请小伙伴们对号入座。

住在海外(美国境外)必须申报情况：(连续12个月在美国境外居住至少330天)

--已婚

提交了联合所得税申报表;

指定的外国金融资产总值在纳税年度最后一天超$400,000，或该年任何时候超$600,000;

配偶中一人居海外也适用。

--非提交联合所得税申报表的已婚人士

指定的外国金融资产的总值在纳税年度最后一天超$200,000，或该年任何时候超$300,000。

住在美国境内必须申报情况：

--未婚，且在纳税年度最后一天，美国境外金融资产的总价值超$50,000，或在纳税年度中的任何时候超$75,000。

--已婚，提交联合所得税申报表，且指定的美国境外金融资产的总值在纳税年度最后一天超$100,000，或者在纳税年度的任何时候超$150,000。

--已婚，分别提交所得税申报表，且指定的外国金融资产的总值在纳税年度最后一天超$50,000，或在纳税年度任何时候超$75,000。

哪些华人需特别注意?

《海外账户纳税法案》是否与你有关取决于两点：

1.你在美国之外是否有大量资产

2.资产所在国，是否与美国签订FATCA (包括港澳台在内的中国、日本、南韩、瑞士、百慕大、开曼等世界绝大多数国家均适用)

但下面这些人群，则需特别注意

举例来讲，可以自查的点包括：

1.来美国之前有高额财产的人。退休金也算、亲戚赠与或遗产

2、高收入者。拥有包括银行、股票、地产(所产生的收益)在内的海外资产配置

3、用美国护照在美国境外开户，或在开户时填写美国联络资料者

4、有在已被美国政府盯上的银行开户。如瑞士银行、汇丰银行、瑞士信贷等有免税天堂帐户的美国客户

5、美国境外开帐户、用信用卡在美国消费者(例如持中国双币卡在美国消费)

6、汇款进出美国频繁者和突然有大笔汇款进出者

7、开豪华车的「税表穷人」

“FATCA肥咖条款”和“FBAR肥爸条款”，都是美国税务单位追查纳税义务人在海外的资产，尽管两表很多资讯重复，但皆须申报!

总之各位美国纳税义务人，一定要向 IRS 诚实申报海外资产，千万别心存侥幸喔!